東方證券承銷保薦有限公司

關于昱能科技股份有限公司

開展遠期結售匯及外匯衍生品業務的核查意見

(相關資料圖)

東方證券承銷保薦有限公司（以下簡稱“保薦機構”）作為昱能科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“昱能科技”）首次公開發行股票并在科創板上市的保薦機構，根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》《上海證券交易所科創板股票上市規則》《科創板上市公司持續監管辦法（試行）》《上海證券交易所科創板上市公司自律監管指引第1號——規范運作》等有關規定，對昱能科技開展遠期結售匯及外匯衍生品業務的事項進行了審慎核查，核查情況及核查意見如下：一、遠期結售匯及外匯衍生品業務概述

（一）交易目的

由于公司銷售業務以出口為主，主要采用美元、歐元等外幣進行結算。隨著公司規模的不斷擴大，產品出口金額不斷提升，外幣資產在公司資產中的比重越來越大。因此當匯率出現較大波動時，匯兌損益對公司的經營業績會造成較大的影響。為了降低匯率波動對公司利潤的影響，合理降低財務費用，使公司專注于生產經營，公司及子公司擬開展遠期結售匯及外匯衍生品業務。

（二）主要涉及的外幣及業務品種

公司及子公司擬開展的遠期結售匯及外匯衍生品業務僅限于從事于公司生產經營所使用的主要結算貨幣，主要包括美元及歐元。

（三）交易金額及期限

公司及子公司擬使用總額度不超過 30,000萬美元開展遠期結售匯及外匯衍生品業務，每筆業務交易期限不超過一年，且任一時點的交易金額（含前述交易的收益進行再交易的相關金額）不超過 30,000萬美元。在上述額度范圍內提請公司股東大會授權公司管理層負責辦理實施。在決議有效期內資金可以滾動使用，授權期限自股東大會審議通過之日起 12個月內。具體業務產生的各項費用將按銀行的收費標準執行。

（四）交易對方

經監管機構批準，有遠期結售匯及外匯衍生品業務經營資格的金融機構。

（五）資金來源

公司及子公司擬開展的遠期結售匯及外匯衍生品業務的資金來源于公司自有資金。

二、履行的審議程序

公司于2023年5月22日召開的第一屆董事會第二十一次會議審議通過了《關于開展遠期結售匯及外匯衍生品業務的議案》。同日，公司召開的第一屆監事會第十三次會議審議通過了該議案，同意公司及子公司開展遠期結售匯及外匯衍生品業務。同時，公司編制的《關于開展遠期結售匯及外匯衍生品業務的可行性分析報告》作為議案附件與本議案一并經本次董事會、監事會審議通過。該議案尚需提交公司2023年第一次臨時股東大會審議通過。

三、遠期結售匯及外匯衍生品業務的風險分析

1、匯率波動風險：在匯率走勢與公司判斷匯率波動方向發生大幅偏離的情況下，公司鎖定匯率后支出的成本可能超過不鎖定時的成本支出，從而造成公司財務報表上的損失。

2、內部控制風險：遠期結售匯及外匯衍生品業務專業性較強，復雜程度較高，可能會由于內部控制機制不完善而造成經營風險。

3、交易對手違約風險：遠期結售匯及外匯衍生品業務存在合約到期無法履約造成違約而帶來的風險。

4、法律風險：因相關法律法規發生變化或交易對手違反相關法律法規，可能造成合約無法正常執行而給公司帶來損失。

1、公司將選擇結構簡單、流動性強、風險可控的遠期結售匯及外匯衍生品業務，并只能在授權額度范圍內進行，嚴格控制其交易規模。

2、公司已制定《遠期結售匯及外匯衍生品業務管理制度》，對遠期結售匯及外匯衍生品交易業務的操作原則、審批權限、業務管理、內部操作流程等作出明確規定，制定規范的業務操作流程和授權管理體系，配備專職人員，明確崗位責任，嚴格在授權范圍內從事上述業務；同時加強相關人員的業務培訓及職業道德，提高相關人員素質，并建立異常情況及時報告制度，最大限度的規避操作風險的發生。

3、公司將加強對銀行賬戶和資金的管理，嚴格資金預測、劃撥和使用的審批程序。

4、公司定期對上述業務套期保值的規范性、內控機制的有效性、信息披露的真實性等方面進行監督檢查。

五、遠期結售匯及外匯衍生品業務的可行性分析

公司及子公司開展遠期結售匯及外匯衍生品業務是圍繞公司主營業務來進行的，不是單純以盈利為目的的外匯交易，而是以正常生產經營為基礎，以具體經營業務為依托，保護正常經營利潤為目標，具有一定的必要性。公司已制定《遠期結售匯及外匯衍生品業務管理制度》，對相關決策、業務操作、風險控制、信息披露等作了相關規定，并配備了相關專業人員。公司采取的針對性風險控制措施可行有效。因此，公司及子公司開展遠期結售匯及外匯衍生品業務具有一定的必要性和可行性。

六、交易對公司的影響及相關會計處理

公司開展遠期結售匯及外匯衍生品業務是為有效規避外匯市場的風險，防范匯率大幅波動對公司經營業績和股東權益造成不利影響，提高外匯資金使用效率，合理降低財務費用，有利于增強公司經營穩健性。

公司將根據財政部《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》《企業會計準則第24號——套期會計》《企業會計準則第37號——金融工具列報》等準則及指南的相關規定，對所開展的遠期結售匯及外匯衍生品業務進行相應的會計核算處理，并在定期財務報告中披露公司開展遠期結售匯及外匯衍生品業務的相關情況。

七、保薦機構的核查意見

經核查，保薦機構認為：公司本次擬開展遠期結售匯及外匯衍生品業務事項已經公司第一屆董事會第二十一次會議、第一屆監事會第十三次會議通過，公司獨立董事對上述事項發表了明確的同意意見，并在提交公司股東大會審議通過后生效，符合相關法律法規的規定并履行了必要的法律程序。公司根據相關規定及實際情況制定了《遠期結售匯及外匯衍生品業務管理制度》，針對遠期結售匯及外匯衍生品業務形成了較為完善的內控制度，并制定了切實可行的風險應對措施，相關風險能夠有效控制。

公司開展外匯遠期結售匯及外匯衍生品業務符合公司實際經營的需要，可以在一定程度上降低匯率波動對公司業績造成的影響。

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